广告学院财务预算管理试行办法
辽宁广告职业学院财务预算管理试行办法
辽宁广告学院是以自筹资金面向社会自主办学自收自支的院校，学院的年度预算是学校总体财力及其使用方向的反映，也是学院进行各项财务活动的前提和依据，建立预算管理和控制制度是保证学院各项事业发展的必要手段，是实现学院教育事业发展的基本保证。
为了进一步加强学院财务预算管理工作，科学、合理的安排学院经费预算指标并保证贯彻实施，实现学院资源的优化配置，特制定本办法。
一、 预算管理内容
（一） 各项经费收支计划的编制原则；
（二） 学校年度预算制定；
（三） 预算支出的执行、审查监督；
（四） 预算执行过程中的调整；
（五） 对预算执行结果的分析等。
二、 预算编制原则
（一） 坚持以“量入为出，收支平衡”为总原则。收入预算坚持积极稳妥的原则；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。
（二）学院的一切财务收支都作为预算管理的对象，综合学院财力，统筹规划，力求收支平衡，不搞赤字预算。
（三） 坚持财力首先向教学、实训等中心工作倾斜的原则，确保教学、实训等中心工作顺利进行的资金需求。
（四） 学院年度预算一经批准，具有法律效力，要确保其严肃性和约束力。在执行过程中要实行严格的控制、审查和监督。
（五）预算年度自公历１月１日起，至１２月３１日止。
三、 年度预算的编制程序
年度预算在院领导的直接领导下，由财务处负责测算和编制。预算分收入预算和支出预算两部分。收入预算包括：事业收入、经营收入和其他收入；支出预算包括事业支出、经营支出、其他支出和自筹基建支出。
（一）收入预算具体编制程序
1、依据学院本学年计划招收新生的总量及各类收费标准，计算出收费总额；
2、依据在校老生总量及各类收费标准，计算出收费总额；
3、其他收费项目依据上一年预算执行情况及本年预计增减因素、比率计算出收费总额；4、此项工作可由主管财务的副院长（或财务总监）组织协同财务人员完成，并将计算依据和结果提交院领导。
（二）支出预算具体编制程序
1、由各处室提出全年及分解到各月的经费需求表的初稿（见经费需求表）；
2、由主管财务的副院长（或财务总监）协同财务人员对各处室提出的初稿的计算依据、数据、进行核实排序、论证、分析、测算，结合收入预算进行综合平衡、匹配形成预算草案。
3、预算草案提交院领导（或院长办公会）进行审查各项目及其安排的合理性，提出修改方案，财务进行修改，直到审查通过。
4、财务依据审查通过的预算按部门、按项目汇总，作为学院最终预算方案提交院领导，由院领导审批下发执行；
四、预算执行、审查、监督制度
（一）财务部门负责督促各预算收入部门完成预算收入任务；
（二）财务部门实时监控应收款的回收情况，组织、督促相关部门及时回收，并及时向主管院领导报告；
（三）财务部门根据月度用款计划，监督检查各部门管好用好预算资金，节减开支，提高效率；
（四）严格掌握各部门支出进度，防止实际支出与预算指标相脱节的现象出现，坚持按规定的用途使用款项，不得擅自改变用途，确保各部门预算支出的落实。
（五）财务将月度预算额通过财务软件的预警功能设置警戒线，报警提醒。
（六）财务按预算部门设置账目，各项支出直接或间接记入部门费用，按部门统计支出数额，报给各部门核对；
（七）各种费用在支出报账时，一定要写清“费用归属部门”，否则，财务不予受理；
（八）报账部门要做好本部门报账记录，按月与财务核对，差误查找清楚；
（九）在实际办理各项支出的过程中学院应注意勤俭节约，精打细算，坚决反对铺张浪费，花钱大手大脚的做法。
（十）财务部门应加强对各项支出的审核，根据真实有效的凭据按实际支出数办理报销手续，不得以预算数列报事业支出。
五、预算调整程序
（一）预算执行过程中，部门需要调整月度或年度预算方案时，应当列明调整的原因、项目、数额、措施及有关说明，报院领导提请审查和批准。
（二）财务依据调整批准的文件，修改部门及全院月度年度预算。
六、 预算执行结果的分析
（一）财务按月编制收支明细报表，报告预算执行情况并进行分析和考核，提出增收节支的建议；；
（二）财务根据部门支出明细账的纪录分析支出的升降原因、反馈资金使用情况 ，预测支出流向及时提出控制支出建议；
（三）计算分析领导要求的各项比率，特别是人员经费和公用经费的比率，考核分析支出结构是否合理，为领导对全院资金的宏观控制和微观管理提供详细而准确的依据。
（四）院领导在预算管理中应注意不断优化支出的结构，尤其是各类事业支出中人员经费与公用经费的比例。人员经费的比重过大，公用费用的比重会相应缩小，直接用于发展教育、的资金就会减少，就要影响学院各项事业的发展。
七、此办法自
